Steuernummer: co je německé daňové číslo a jak ho získat?

Steuernummer je německé daňové identifikační číslo, které vám přidělí německý finanční úřad. Potřebuje ho každý živnostník, který v Německu vykonává stavební práce. Bez něj nezískáte Freistellung, tedy osvobození od 15 % stavební srážkové daně. Pro české řemeslníky ho vydává jediný úřad v celém Německu – Finanzamt Chemnitz-Süd. O Steuernummer požádáte elektronicky prostřednictvím portálu Mein ELSTER vyplněním formuláře Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Vyřízení zpravidla trvá 4 až 6 týdnů.

Co je Steuernummer?

Steuernummer je evidenční číslo, které německý finanční úřad přidělí podnikateli nebo firmě pro daňové účely. V německém daňovém systému plní podobnou funkci jako české DIČ. To však neznamená, že při každé nové zakázce dostanete nové číslo. Pokud budete i nadále vykonávat stavební práce v Německu a zůstanete v působnosti Finanzamt Chemnitz-Süd, budete používat stejné Steuernummer. Změnit se může například tehdy, pokud se změní příslušnost finančního úřadu.

Jakou podobu má Steuernummer?

Podoba čísla se v Německu liší podle spolkové země. Číslo uvedené na rozhodnutí finančního úřadu má podle spolkové země zpravidla 10 až 11 číslic (v některých případech 12), obvykle oddělených lomítky. Finanzamt Chemnitz-Süd, který je příslušný pro české stavební živnostníky, vydává čísla ve tvaru 214/xxx/xxxxx. Při elektronickém podání přes portál ELSTER se toto číslo automaticky převede do jednotného 13místného spolkového formátu. Pokud vám proto systém zobrazí jinou podobu čísla, než je na papírovém rozhodnutí, nejde o chybu.

Steuernummer budete uvádět při každé komunikaci s německým finančním úřadem a najdete ho i na vydaném Freistellungu.

Steuer-ID, USt-IdNr., W-IdNr. – které číslo je které

Německo používá několik daňových čísel najednou a řemeslníci si je pravidelně pletou. Rozdíl je jednoduchý: Steuernummer se váže na váš daňový případ, ostatní čísla na vaši osobu nebo podnikatelskou činnost.

Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) je nové číslo, které německá daňová správa zavádí od listopadu 2024. Přiděluje se automaticky, takže o něj nemusíte žádat. Pokud jste ho dosud nedostali, je to v pořádku. Bundeszentralamt für Steuern ho stávajícím podnikatelům přiděluje postupně. V přechodném období se i nadále používá také Steuernummer. Do budoucna má W-IdNr. postupně převzít úlohu jednotného identifikačního čísla podnikatele v komunikaci s finančními úřady.

Kdo Steuernummer potřebuje?

Steuernummer potřebuje každý podnikatel nebo živnostník, který má v Německu daňové povinnosti. Pokud vykonáváte stavební práce v Německu, je přidělení Steuernummer nezbytné i pro získání Freistellungu. Německý zákon o dani z příjmů pojem stavební práce definuje široce: patří sem zhotovení, oprava, údržba, změna i odstranění stavby.

Elektroinstalace, montáž rozvodů, vytápění či sanity na stavbě pod tuto definici spadají. Pokud tedy jedete na montážní zakázku jako elektrikář nebo instalatér, týká se vás to.

Důležitý, ale často přehlížený detail: nezáleží na tom, kde v Německu se stavba nachází. Ať už pracujete v Mnichově, Hamburku nebo v Porúří, příslušný je vždy Finanzamt Chemnitz-Süd. Nemusíte tedy hledat úřad podle místa stavby ani měnit úřad při každé nové zakázce.

Steuernummer pro podnikání naopak nepotřebujete, pokud v Německu pracujete jako zaměstnanec. Daňové povinnosti související se zaměstnáním za vás zpravidla plní zaměstnavatel.

Jak o Steuernummer požádat krok za krokem?

Než se pustíte do formuláře, je dobré vědět jednu věc. O Steuernummer nemůžete požádat předem bez konkrétní zakázky v Německu. V žádosti musíte uvést, pro koho budete pracovat, kde se bude zakázka vykonávat a jakou činnost budete vykonávat. V praxi zpravidla není nutné přikládat smlouvu ani objednávku. Finanční úřad si však může podle okolností vyžádat další podklady nebo informace.

Právě proto je dobré myslet dopředu. Zakázku už můžete mít sjednanou, ale bez 15 % srážky začnete fakturovat až za více než měsíc. Pokud začnete s vyřizováním hned po podpisu smlouvy, budete mít dostatek času na vyřízení Steuernummer i Freistellungu. Pokud to necháte na poslední chvíli, objednatel vám z prvních faktur srazí 15 %.

Samotné podání je elektronické a má šest kroků:

1. Zaregistrujte se na portálu Mein ELSTER. Pokud ještě nemáte přidělené Steuernummer, můžete využít registraci pouze pomocí e-mailové adresy. Nepotřebujete německý občanský průkaz. Účet vám vznikne okamžitě, jeho funkce jsou však omezené. Umožňuje podat pouze formulář Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Všechny ostatní funkce uživatelského účtu si zpřístupníte až poté, co vám úřad přidělí Steuernummer.
2. Připravte si potvrzení českého finančního úřadu o daňové registraci, doklad o živnostenském oprávnění a doklad totožnosti.
3. Vyplňte formulář Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, konkrétně verzi pro fyzické osoby (Einzelunternehmen).
4. Ve stejném formuláři vyplňte i část o Freistellungu podle § 48b německého zákona o dani z příjmů (EStG). Nejde o samostatnou žádost, ale o část téhož formuláře.
5. Podání odešlete na Finanzamt Chemnitz-Süd. Úřad si může dodatečně vyžádat doplňující doklady.
6. Počkejte na rozhodnutí. Číslo vám přijde poštou, zpravidla do 4 až 6 týdnů od podání.

Uvedená lhůta 4 až 6 týdnů je orientační. Reálný čas závisí na vytíženosti úřadu a zejména na tom, zda jste podali kompletní podklady. Neúplná žádost je nejčastějším důvodem, proč vyřízení trvá déle.

Počítejte s tím, že všechno je německy

V praxi je to největší překážka celého procesu. Vyplatí se s ní počítat od začátku. Portál ELSTER i formulář Fragebogen zur steuerlichen Erfassung jsou v němčině. I případné doplňující otázky z úřadu vám přijdou v němčině a odpovídat na ně budete muset německy.

Česká verze formuláře existuje, slouží však jen jako pomůcka pro porozumění. Úřadu se předkládá německý formulář. Pokud německy neumíte, máte tři možnosti: požádat o pomoc někoho, kdo jazyk ovládá, obrátit se na německého daňového poradce nebo to nechat na zprostředkovateli, který s úřadem komunikuje za vás.

I proto se vyplatí začít s vyřizováním včas a nenechávat ho na poslední chvíli.

Steuernummer a Freistellung: jak spolu souvisejí?

Pokud v Německu vykonáváte stavební práce a nemáte platný Freistellung, objednatel vám ze zákona srazí 15 % z ceny za stavební práce. Jde o tzv. Bauabzugsteuer (srážkovou daň ze stavebních prací), kterou odvede německému finančnímu úřadu. Při výpočtu této srážky se vychází ze základu, který zahrnuje i německou DPH. Freistellung tuto srážku odstraní. Bez Steuernummer vám ho však úřad nevydá, protože pod tímto číslem vás eviduje.

Je tu však jedna důležitá věc, kterou mnohé zdroje vysvětlují nepřesně. Pokud žádáte poprvé a Steuernummer ještě nemáte, nejde o dvě samostatné žádosti. O Freistellung se žádá přímo v rámci formuláře Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Jedním podáním tak vyřídíte Steuernummer i Freistellung.

Jiné je to u dalších žádostí. Když už Steuernummer máte a Freistellungu končí platnost, o jeho prodloužení žádáte samostatně.

Bez Steuernummer přitom nemáte zakázáno v Německu pracovat. Zakázku můžete přijmout i fakturovat. Objednatel vám však z každé faktury srazí 15 % a odvede je německému finančnímu úřadu. O tyto peníze nepřicházíte natrvalo: započítají se vám na daňovou povinnost a můžete požádat o jejich vrácení. Nemáte je však k dispozici celé měsíce, což může být pro běžného živnostníka citelný zásah do financí. Nejde tedy o to, zda v Německu pracovat můžete, nebo nemůžete. Podstatné je, zda peníze dostanete hned, nebo až později.

Na žádost o vrácení sražené daně máte čas do konce druhého kalendářního roku, který následuje po roce, v němž byla daň odvedena. Není to neomezená lhůta, proto se vyplatí myslet na ni včas.

Podrobnosti o samotném Freistellungu, jeho platnosti a prodloužení najdete ve službě Freistellung – osvobození od stavební srážkové daně v Německu. Pokud vám objednatel z důvodu chybějícího nebo neplatného Freistellungu srazil 15 % Bauabzugsteuer, nemusí to automaticky znamenat, že jste o tyto peníze přišli. Za splnění zákonných podmínek můžete požádat o jejich vrácení. S celým procesem vám pomůže služba Bauabzugsteuer – vrácení stavební srážkové daně z Německa.

Co přijde poté, co číslo dostanete?

Steuernummer se přiděluje pouze jednou a zůstává vám. U Freistellungu to však funguje jinak.

Freistellung lze vydat nejvýše na tři roky. Při první žádosti však finanční úřad zpravidla vystaví Freistellung pouze na jeden rok. Během tohoto období může posoudit, jak si podnikatel plní své daňové povinnosti. Pokud je vše v pořádku, před uplynutím platnosti můžete požádat o jeho prodloužení. Následný Freistellung může být vydán až na tři roky.

Prakticky to znamená, že při nové zakázce může být potřeba nová žádost. Další vyřízení je obvykle jednodušší, protože Steuernummer už máte přidělené. To však neznamená, že Freistellung vyřídíte jednou a už se o něj nebudete muset starat. V praxi se osvědčilo podat žádost o prodloužení přibližně 2 měsíce před skončením platnosti. Získáte tak dostatek času na její vyřízení a snížíte riziko, že vám objednatel bude opět srážet 15 % z úhrady za stavební práce.

Úřad může Freistellung i zamítnout. Zákon uvádí tři hlavní důvody: nesplníte ohlašovací povinnosti, neposkytnete úřadu potřebnou součinnost nebo nepředložíte potvrzení českého finančního úřadu o daňové registraci. Právě nepředložení potvrzení o daňové registraci je pro české živnostníky nejčastější příčinou zdržení, proto si ho vyřiďte dříve, než začnete vyplňovat německý formulář.

Nemusíte to řešit sami

Vyřízení Steuernummer není nijak složité. Vyžaduje si však čas, správné podklady a komunikaci s německým finančním úřadem. Pokud si ho chcete vyřídit sami, tento článek vám poskytne všechny důležité informace.

Pokud se tím však nechcete zabývat, Jurling vám vyřídí Steuernummer i Freistellung jako součást přípravy na zakázku. Pomůže vám i s formulářem A1, pojištěním odpovědnosti či ohlášením řemeslné činnosti na Handwerkskammer. Je jen na vás, kterou možnost si vyberete.

Časté otázky

Jaký je rozdíl mezi Steuernummer a Steuer-ID?

Steuernummer přiděluje konkrétní finanční úřad a váže se na váš daňový případ. Může se změnit a jeden podnikatel jich může mít i více. Steuer-ID přiděluje Spolkový centrální daňový úřad. Je osobní, doživotní a nemění se. Dostávají ho nejen osoby přihlášené k pobytu v Německu, ale i fyzické osoby, které tam pobyt nemají, avšak vznikne jim tam daňová povinnost. Jako český živnostník se stavební zakázkou v Německu můžete mít obě čísla. Freistellung je však vždy navázán na Steuernummer.

Jak dlouho trvá vyřízení Steuernummer?

Zpravidla 4 až 6 týdnů od podání kompletní žádosti. Pokud úřad zjistí, že chybí doklady, vyřízení se prodlouží o čas potřebný na jejich doplnění. Oficiální závazná lhůta pro vyřízení stanovena není.

Potřebuji Steuernummer, pokud pracuji v Německu jen krátkodobě?

Povinnost se neodvíjí od délky pobytu, ale od toho, kolik vám německý objednatel zaplatí za stavební práce. Pokud vám jeden německý objednatel zaplatí za kalendářní rok méně než 5 000 eur, srážkovou daň strhávat nemusí ani bez Freistellungu. U běžné montážní zakázky však tuto hranici překročíte velmi rychle. Bez Freistellungu vám pak objednatel srazí 15 % a bez Steuernummer Freistellung nezískáte. Při velmi krátkém působení může úřad Freistellung vydat i tehdy, když prokážete, že v Německu pravděpodobně nevznikne daňová povinnost.

Musím žádat o Steuernummer a Freistellung najednou?

Pokud žádáte poprvé a budete v Německu vykonávat stavební práce, ano. O Freistellung se žádá přímo ve formuláři Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, kterým zároveň žádáte i o přidělení Steuernummer. Samostatně se o Freistellung žádá až při jeho prodloužení.

Kde najdu své Steuernummer, pokud jsem ho ztratil?

Steuernummer najdete na písemnostech, které vám zaslal Finanzamt Chemnitz-Süd, na vydaném Freistellungu i ve svém účtu Mein ELSTER. Pokud ho nemůžete najít, obraťte se na Finanzamt Chemnitz-Süd, který vám po ověření totožnosti sdělí vaše daňové číslo (Steuernummer).

Může mi se Steuernummer pomoci Jurling?

Ano. V rámci služby Freistellung vám pomůžeme i s vyřízením Steuernummer. Připravíme formulář, zkompletujeme potřebné přílohy a budeme za vás komunikovat s německým finančním úřadem.

(Článek byl naposledy aktualizován v červenci 2026. Informace vycházejí z oficiálních podkladů německé finanční správy. Nejde o daňové poradenství.)